F-skatt är det första många möter när de startar företag. Kort sagt betyder det att du själv betalar in din preliminära skatt, i stället för att den som betalar dig drar skatt och betalar arbetsgivaravgifter. För dina kunder är det ett besked om att de kan betala din faktura utan att göra några avdrag. Här går vi igenom vad F-skatt innebär, vem som behöver den, hur du ansöker och vad den betyder för ditt kassaflöde.
Vad är F-skatt?
F-skatt är ett godkännande från Skatteverket. Den som är godkänd för F-skatt betalar sin preliminära skatt själv, genom att Skatteverket debiterar ett belopp som du betalar in till ditt skattekonto. Har du enskild firma betalar du på samma sätt in dina egenavgifter.
Motsatsen är A-skatt, som gäller för anställda. Där drar arbetsgivaren skatten från lönen och betalar arbetsgivaravgifter ovanpå.
Det gamla namnet "F-skattsedel" används fortfarande, men i lagen heter det i dag godkännande för F-skatt.
Vem behöver F-skatt?
Skatteverket ska godkänna den som bedriver, eller har för avsikt att bedriva, näringsverksamhet i Sverige. Du behöver alltså inte ha haft din första kund innan du ansöker.
- Enskild firma: i praktiken alltid, eftersom du annars inte kan fakturera utan att kunden drar skatt.
- Aktiebolag: ja, bolaget ansöker om F-skatt för sina egna intäkter. Som delägare och anställd i bolaget har du själv normalt A-skatt på din lön.
- Handelsbolag: bolaget kan ha F-skatt; delägarna betalar ofta preliminärskatt genom särskild A-skatt.
Vad betyder F-skatten för dina kunder?
Det är här F-skatten gör störst skillnad i vardagen. Om du är godkänd för F-skatt när ersättningen bestäms eller betalas ut, ska din kund varken göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter på det den betalar dig.
Saknar du F-skatt blir det dyrare och krångligare för kunden. Betalar kunden för arbete till ett bolag utan F-skatt ska kunden göra skatteavdrag med 30 procent. Betalar ett företag en fysisk person utan F-skatt för arbete, ska företaget i regel göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter. Därför frågar de flesta företag efter F-skatt innan de anlitar dig.
Kunden får lita på en uppgift om F-skatt som står i en handling som upprättas för uppdraget och som identifierar båda parter. Det är därför "Godkänd för F-skatt" brukar stå på fakturan. Använder du vår gratis fakturamall, lägg till raden vid dina företagsuppgifter.
F-skatt, FA-skatt och A-skatt
| Vem | Vem betalar in skatten | |
|---|---|---|
| A-skatt | Anställda | Arbetsgivaren drar skatt från lönen |
| F-skatt | Företagare och företag | Du själv, via skattekontot |
| FA-skatt | Anställd som också har enskild firma | Arbetsgivaren för lönen, du själv för företaget |
FA-skatt är formellt ett godkännande för F-skatt med villkor: det får bara användas i näringsverksamheten. Har du FA-skatt räcker det inte att du är godkänd, du måste också skriftligen åberopa F-skatten mot din kund, till exempel på fakturan. Annars ska kunden behandla ersättningen som om du saknade F-skatt.
Så ansöker du om F-skatt
Du ansöker hos Skatteverket via verksamt.se, med blanketten Skatte- och avgiftsanmälan. I samma anmälan kan du också registrera dig för moms och som arbetsgivare om det behövs.
I ansökan uppger du bland annat vilken verksamhet du ska bedriva och hur stor vinst du räknar med. Vinstberäkningen styr hur mycket preliminärskatt Skatteverket debiterar varje månad. Sedan 1 januari 2025 gäller godkännandet tills vidare, men du kan själv begära att det ska gälla en begränsad tid.
När kan Skatteverket säga nej?
En ansökan godkänns inte om det finns skäl att tro att någon verksamhet varken bedrivs eller kommer att bedrivas. Den godkänns inte heller om du till exempel har näringsförbud, är försatt i konkurs, inte har betalat skatter som gått till indrivning eller inte har lämnat deklarationer som Skatteverket har begärt.
För ett fåmansföretag prövas även företagsledaren och den som kontrollerar mer än hälften av rösterna. Problem i ett tidigare bolag kan alltså följa med till ett nytt.
Ett godkännande kan också återkallas, bland annat om du inte betalar dina skatter eller missbrukar F-skatten. Skatteverket kan också begära underlag för att kontrollera att villkoren fortfarande är uppfyllda.
F-skatt och ditt kassaflöde
Med F-skatt betalar du skatten i förskott, varje månad, på en vinst du ännu inte har gjort. Det är lätt att glömma när en stor faktura kommer in: en del av pengarna är redan skatt.
Tre saker gör det enklare:
- Sätt undan skatten direkt när en kundbetalning kommer in, gärna på ett separat konto.
- Justera din preliminära inkomstdeklaration om vinsten blir högre eller lägre än du trodde. För låg debitering blir annars en kvarskatt efter deklarationen.
- Planera för säsonger. Debiteringen är densamma varje månad, men intäkterna är det sällan.
Om en stor order eller långa betaltider gör att skatt, moms och leverantörer ska betalas innan kunden har betalat, kan ett företagslån för enskild firma överbrygga glappet. Är företaget helt nytt, läs mer om lån för nystartade företag.
Vanliga frågor
Hur länge gäller F-skatten?
Sedan 1 januari 2025 gäller ett godkännande för F-skatt tills vidare. Du kan själv begära att det ska gälla en begränsad tid, till exempel för ett uppdrag med ett bestämt slutdatum.
Måste jag ha F-skatt för att starta enskild firma?
Nej, men utan F-skatt kan du i praktiken inte fakturera företag utan att de drar skatt. De flesta ansöker därför om F-skatt i samband med att de startar.
Kan jag ha F-skatt och samtidigt vara anställd?
Ja, då ansöker du om FA-skatt. Arbetsgivaren drar skatt på lönen som vanligt och du betalar själv skatten för företaget.
Hur vet min kund att jag har F-skatt?
Skriv "Godkänd för F-skatt" på offerten eller fakturan. Kunden kan också kontrollera uppgiften hos Skatteverket.
Vad händer med F-skatten om jag lägger ner företaget?
Du kan själv begära att godkännandet återkallas. Skatteverket kan också återkalla det om du inte längre bedriver någon verksamhet.
